资金占用、违规担保，一些新三板公司现场据悉这些问题

作者： 周楠

大部分母公司管理制度及核心依靠、反馈发布新闻、人事管理核算、募得收益用作等多个各个方面，都普遍存在一些问题。3月2日，上海证监局对2022年所辖新三板母公司现场检查发现的重点问题，进行了通报。

上海证监局通报显示，一些新三板母公司管理制度和内控各个方面的问题，体现为收益占用、不当债务人、三会运转不规约、核心依靠不规约。

例如大部分母公司仍普遍存在基本上依靠人、入股入股关联方收益占用，某母公司向基本上依靠人依靠的行业拆借收益、某母公司为基本上依靠人垫付所欠税款及滞纳金、某母公司用作基本上依靠人及董监高依靠的个人身份中央银行账户自营代付大部分款项。

大部分新三板母公司的反馈发布新闻，普遍存在相当高度法律条文、关联交易系统的审查会及发布新闻不规约，每半年报告反馈发布新闻不可靠的问题；人事管理核算各个方面，普遍存在收入核算不可靠，成本核算不规约，开发设计费用分类依据不充分的问题。

例如，某母公司子母公司中央银行账户被法官移出并向法官呈交《紧急无法访问申请书》，但未有发布新闻主要负债被移出的安全性法律条文。某母公司与房地产业母公司中国公司购置商品住宅，母公司未有设法审查会发布新闻相当高度负债购置行为。某母公司多次购置中央银行理财产品，母公司未有设法审查会发布新闻对外企业法律条文。

募得收益用作各个方面，某母公司将大部分募得收益购置中央银行7天通知储蓄进行现金管理，未有履行审查会程序和反馈发布新闻义务。某母公司未有按发布新闻发布新闻的用途用作募得收益，将大部分募得收益用于还清中央银行借款及利息，未有履行审查会程序和反馈发布新闻义务。

对于上述问题，上海证监局给出四点监管提示。第一，新三板母公司有利于昭示公众母公司意识，须要坚持政府部门实质上、业务实质上，与入股同样是入股入股、基本上依靠人在人员、负债、人事管理各个方面全面分开。

上海证监局提示，入股入股、基本上依靠人以及“董监高”不宜增强公众母公司意识和责任担当意识，不为所动不碰到收益占用、不当债务人金线，人事管理伪造、虚假发布新闻金线，黑手交易系统、操纵市场金线。

第二，长时间实质母公司管理制度和核心依靠。新三板母公司不宜按照相关法律法规的尽快，建立完善母公司管理制度结构上，增强核心依靠的有效性。入股入股、基本上依靠人要履行诚信义务，维护新三板母公司实质上性，全面性保障新三板母公司和股票市场的合法权益。

第三，严格规约募得收益用作。不得随意变更募投项目、盗用清空募得收益，并按尽快长时间发布新闻募得收益用作情形。

第四，中介政府部门要全面性提高规约执业水平。

会计师事务所不宜大幅提高对新三板业务的倚重高度和资源投入，通过弱化能量密度管理、提高执业能量密度、必要发表审计意见，促进新三板母公司人事管理反馈发布新闻规约可信。主券母公司不宜指导、督促挂牌母公司规约编制年报，全面性做好事前审查实习，减低年报发布新闻能量密度。保荐政府部门不宜全面性勤勉尽责，保有与北交所上市母公司审计政府部门的长时间沟通，密切关注上市母公司年报审计与编制情形，协助做好年报发布新闻相关实习。

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