哥伦比亚个人养老金介绍

第二节 增大来由年失业的养来由第一紧密结合

加拿大人养来由第一紧密结合之外三大聘任金计划案：来由年税取维护计划案（OAS）、来由年税取维护贷款（GIS）以及加拿大人聘任金计划案（CPP，在渥太华名叫QPP）。

一、来由年税取维护计划案

来由年税取维护计划案是每同月付给给65岁以上的加拿大人人的聘任金，不必在加拿大人有合国法的身份和定居即刻。如果定居在加拿大人，不必在申请授予批复时为加拿大人公民或合国法周边南部，且18岁自此在加拿大人定居了至较少10年。如果定居在加拿大人境外，回到加拿大人前一天是加拿大人公民或合国法周边南部，且18岁自此在加拿大人定居了至较少20年。从2023年4同月开始，申领来由年税取维护的申请人成年将在六年内提极低到67岁。

来由年税取维护计划案无必需刷卡，由加拿大人联邦政府政府的一般税取税取资助。来由年税取维护计划案的申领手续费衡量更进一步税取以及18岁之后在加拿大人定居的时间，每年一同月，四同月，七同月和十同月政府根据周边南部消费价格指标（CPI）调整。以2022年四季度的基准为例，申领OAS的年税取基准不必低于12.9757万加元，每同月最多申领685.5加元（75岁及以上来由人为每同月754.05加元）。如果年税取多达投票率手续费（2022 年为81 761加元），则必需在最极低付给基准的基础上另加（另加多达投票率手续费的15%）。必只能忽略的是，OAS税取也必只能按更进一步所得税基准纳税人。截至2022年3同年末，有689.3万来由年人授予了OAS税取，平仅倍数每同月申领558.8加元[1]。

二、来由年税取维护贷款

来由年税取维护贷款是每同月付给给低税取的OAS申领人，这项贷款也无必需刷卡，而且是课税的。要授予GIS的医疗保险，申请人不必住在加拿大人，不必是合国法的加拿大人周边南部并且在联邦政府更进一步所得税上交时净税取考虑到亚太区税取测试。来由年人从65岁起即可享仅受GIS的医疗保险（与OAS一样将提极低到67岁）。取到的GIS手续费衡量结婚前和税取，例如女朋友或分手或再嫁外籍人士的年税取时限为20 784加元，已婚但子女不用申领OAS的年税取时限为49 824加元，每同月可以申领1 023.88加元（仅为2022年四季度基准）。截至2022年3同年末，有220万来由年人授予了GIS医疗保险，平仅倍数每同月申领530.6加元。但由于税取多达略极低于基准的因素，其中所只有6.9%的来由年人可以授予私人机构GIS贷款[2]。

三、加拿大人聘任金计划案

加拿大人聘任金计划案紧贴已登记18岁并在渥太华省除此以外的加拿大人南部观念活动、且税取多达略极低于手续费（每年3 500加元）的人。刷卡比重为9.9%，雇用和职员各负起一半（自雇外籍人士负起全部刷卡）。刷卡大数略极低于为每年3 500加元相同，时限根据加拿大人平仅倍数工资的增长每年初期实体化（2022年为64 900加元）。聘任金开始发放时，CPP的刷卡就此结束，因此刷卡成年最晚可以到70周岁之后。加拿大人从2019年1同月1日开始实施CPP大幅大大提高计划案，分七年逐步增大刷卡比重，到2023年增大到2%，仍由雇用和职员平仅倍数负起。CPP大幅大大提高计划案的尽确实都是慢慢地25%的聘任金增大到33%。

申领CPP的必需是已登记60岁且至较少有过一次有效率的CPP刷卡。每同月的申领手续费衡量职员整个观念活动多才多艺的人仅、CPP刷卡以及开始申领的成年。申领聘任金的基准成年为65岁，最即已可以在60岁或最晚70岁。CPP聘任金每年根据周边南部消费价格指标（CPI）即失业人口比重的增大而增大。按2022年7同月的基准，65岁开始申领聘任金的来由年人，每同月最极低可以授予1 253.59加元。如果在65岁之后申领CPP聘任金，每同月所付给的手续费要减去65岁之后开始申领的同月数乘以0.6%。但如果同样65岁之后再申领聘任金，每延迟一个同月将增大0.7%的聘任金。CPP聘任金也是保单税取。截至2022年3同年末，有565.4数万人申领CPP聘任金，平仅倍数每人每同月申领617加元[3]。渥太华聘任金计划案与CPP非常类似于，就不具体引介了。

说起加拿大人聘任金计划案，其在1997年的新政是非常授予成功的。为此交由经营管理加拿大人聘任金的母公司还专门再版了一本书，名叫《拯救未来：加拿大人聘任金1997新政为题》。加拿大人在1990年代导致人口比重较少子化政治危机，加拿大人聘任金确实很快就取不抵支、银行贷款干涸。为了解决这个问题，加拿大人对CPP实施了一揽子新政方案，对准未来75年，尽可能加拿大人聘任金极低效率持续发展。到2022年9同年末，CPPFund构成面即已就超越5 290亿加元，过去10在此期间总共净税取3 030亿加元，较少雨取益率超越10.1%[4]。自2014年起，加拿大人聘任金的构成面就多达了精算假设所必需构成面。到2119世纪，海外投资在细期内的尽确实都要维系CPP的聘任金付给能够。

第三节 种类庞杂的养来由第二紧密结合

1985年加拿大人通过了《聘任金医疗保险基准国法》（PBSA）和《聘任金医疗保险基准法令》（PBSR），启动了符合于加拿大人联邦政府政府部门的私人聘任金计划案。雇用支持的聘任金计划案举例来说称作“登记注册聘任金计划案”（RPP），之外三种：明确医疗保险待遇聘任金计划案（DBPP）、明确刷卡聘任金计划案（DCPP）以及可数型登记注册聘任金计划案（PRPP）。另外还有两种雇用现金流计划案与聘任金相关，之外GRRSP和DPSP，前者实际是民间组织型更进一步聘任金，后者是递延盈余分配计划案。

一、登记注册聘任金计划案（RPP）

登记注册聘任金计划案的推动者举例来说是雇用，公共部门和私营部门的雇用仅可，仅受联邦政府政府部门的雇用在加拿大人联邦政府登记注册聘任金计划案，其他私营部门的雇用向其省级聘任金经营管理人登记注册。参予登记注册聘任金计划案的职员，在仅须的聘任成年之后无国法分离出来，除非某些特殊情况，如在经济上困难或预估寿命缩细（举例来说下定义为两年或更为细），或者账号存款很低。

RPP有两个之前：现金流之前和申领之前。在现金流之前，由于职员确实但会在并不相同母公司观念活动，职员可以同样将聘任金回到其前雇用的计划案中所，也可以将聘任金转到到新近雇用的RPP中所。如果新近雇用不用RPP，职员也可以将聘任金转到到金融机构的保存账号中所，或者如此一来使用聘任金存款购得保险公司母公司的延期聘任金系列产品。必只能忽略DB多种形式的登记注册聘任金不用转到。

申领医疗保险待遇的成年不用晚于职员已登记71岁的月初期，这时现金流之前即转换为申领之前。申领之前不必是每半年或终其一生申领，最简单的预设之外：终其一生税取Fund（LIF）、锁定聘任税取Fund（LRIF）、登记注册聘任税取Fund（PRRIF）、限制性终其一生税取Fund（RLIF）。

二、明确医疗保险待遇聘任金计划案（DBPP）

明确医疗保险待遇聘任金计划案的聘任税取是预先实体化、长时间终其一生的，还有公共部门遇害给付子女的修正案。医疗保险待遇付给基准举例来说按所列三种方式之一近似倍数：按最后人仅、按职业赛人仅或按每年固定手续费，并且举例来说随着生活习惯成本极低指标而增大。DBPP的领导者不用做任何海外投资各项政策，而由计划案推动者同样海外投资，以应有在聘任时产生承诺的聘任金。DBPP以民间组织依此向职员透过，也可以为管理者和理事如此一来设为，这样的计划案被称作“更进一步聘任金计划案”（IPP）。

DBPP可以为母公司的所有职员或比如说职员创始一个计划案。连续服务两年的自由职业赛职员仅有申请人转到计划案，全职公共部门在观念活动24个同月后，如考虑到略极低于观念活动时间或税取基准的，也有申请人转到。DBPP主要由雇用刷卡，职员也可以做理应性刷卡（AVC），理应性刷卡停放在由明确刷卡聘任金计划案（DCPP）看成的账号，由职员做海外投资要求，这种两层计划案称作“组合计划案”或“混搭计划案”。

DBPP的领导者可以同样在聘任时或停止低取入时申领聘任金的下同价倍数，下同倍数是由从业者根据许多因素近似倍数算出的，如利率和职员成年。下同倍数一旦锁定，折合不必转到到另一个现金流之前的账号。DBPP领导者遇害后，其子女理应授予至较少60％的聘任金。如果不是子女，则仅受益人确实但会取到一笔单次聘任金下同倍数。

三、明确刷卡聘任金计划案（DCPP）

明确刷卡聘任金计划案也称作“货币购得计划案”（MPP）。付给给DCPP领导者的聘任税取手续费完全基于缴款和计划案中所累积的海外投资取益，雇用对付给的聘任金数额不用任何承诺。DCPP的领导者先决必需要求DCPP内的银行贷款如何海外投资，当然也但会有默认海外投资预设。

雇用可以即刻自由职业赛公共部门转到其DCPP计划案，或者让职员要求是否转到。全职职员也确实有申请人转到，确实必只能考虑到与DBPP大致相同的申请人即刻。公共部门和雇用都可以向DCPP刷卡。雇用有很小刷卡即刻，公共部门的刷卡不是强制性的，但不允许额外的理应捐款。

职员聘任时DCPP银行贷款不必转到到保存账号中所，如果聘任职员尚未打算好开始分离出来聘任金，他可以一直在保存账号中所现金流。如果他打算开始分离出来聘任金，则不必将其聘任金账号价倍数转到到每半年税取Fund或人寿聘任金。

四、可数型登记注册聘任金计划案（PRPP）

可数性登记注册聘任金计划案是DCPP聘任金计划案的一种。在渥太华，如果雇用有五名或以上公共部门，并且不透过登记注册的聘任金计划案，则不必实施PRPP。该聘任金计划案由雇用之外的第三方交由运营经营管理，透过PRPP的海外投资预设，职员同样其中所的刷卡如何海外投资。

PRPP的雇用和公共部门刷卡都不是强制性的，亚太区刷卡的最极低容许等于RRSP的刷卡容许。也可以通过更进一步的RRSP或递延盈余更进一步计划案（DPSP）向PRPP来进行结算。目的是为那些不是RPP或雇用现金流计划案（例如民间组织RRSP）领导者的人透过替代品极低的聘任现金流计划案。

自由职业赛职员即刻有申请人转到PRPP。全职职员在来进行时连续观念活动24个同月后可以转到PRPP。当他们有申请人时，登记注册是操作者的。如果职员不希望转到PRPP，则不必在取到登记注册事先后60周内同样复出。

五、雇用透过的现金流计划案

雇用透过的现金流计划案之外递延盈余分配计划案（DPSP）、民间组织登记注册的聘任现金流计划案（GRRSP）等。雇用透过的现金流计划案不是严格意义上的聘任金计划案，不用锁定银行贷款的明确规定，也不仅受聘任金立国法和基准的约束，但其刷卡但会影响职员最简单的RRSP金额。

递延盈余分配计划案（DPSP）是由母公司透过的，与该计划案领导者的职员更进一步其的业务盈余。DPSP的推动者要求哪些职员符合计划案但分会申请人，但母公司重大事件入股及其例外情况不用申请人。刷卡仅由雇用透过，不用略极低于刷卡即刻，刷卡时限为但分会年薪的18％或DCPP容许的50％（以较较少者为准）。最多两年即归同属职员。刷卡但会减较少职员最简单的RRSP刷卡金额，而且所有刷卡都按与情况下税取大致相同的所得税纳税人。

民间组织登记注册聘任现金流计划案（GRRSP）除了由雇用透过除此以外，修正案与更进一步登记注册聘任现金流计划案（RRSP）大致相同，只是经营管理成本极低更为低，但确实海外投资同样也更为较少一些。GRRSP由公共部门刷卡，雇用也可以刷卡。公共部门的刷卡可为职员紧缩。雇用的刷卡是职员的保单税取。对更进一步RRSP和GRRSP的刷卡不用多达更进一步的该亚太区的RRSP取取总容许。各类登记注册聘任金计划案的亚太区刷卡容许详见见详见1。

详见1 各种登记注册聘任金计划案的亚太区刷卡容许详见

（计量：加元）

档案资料举例来说：加拿大人税务局 六、加拿大人登记注册聘任金计划案构成面和多人

2020年登记注册聘任金计划案（RPP）负债构成面超越2.2万亿加元，比前一年增大近1 120亿加元。计划案数量为16 359个，参予多人659.3万，人仅构成面33.4万加元。其中所参予DBPP的多人最多，442.6数万人，占到登记注册聘任金计划案参予多人的67%，其次为参予DCPP的多人，121.5万，占到登记注册聘任金计划案参予多人的18.4%。2020年登记注册聘任金计划案的构成率（即RPP构成的所有职员多人的比重）在2020年为39.7%，极低于2019年的37.1%，主要原因是劳动力多人减较少[5]。

（李连仁，海富通Fund首席聘任金专家学者；边晨竹子，海富通Fund助理的业务经理）

[1] 数据库举例来说：加拿大人低取入和社但会持续发展部

[2] 数据库举例来说：加拿大人低取入和社但会持续发展部

[3] 数据库举例来说：加拿大人低取入和社但会持续发展部

[4] 数据库举例来说：加拿大人聘任金海外投资经营管理母公司

[5] 数据库举例来说：加拿大人月所

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